KDV beyannamesi öncesi 8 maddelik kontrol listesi

Beyan haftasında yapılan kontrollerin çoğu son gün ve aceleyle yapılıyor. Sırayla gidilen kısa bir liste, en pahalı hataları yakalamaya yetiyor.

1. Yön kontrolü

Satış olarak kaydedilmiş belgelerde düzenleyen VKN gerçekten mükellefin mi? Alışa düşmüş bir satış faturası, indirilecek KDV'yi şişirir ve hesaplananı eksiltir — beyanı iki yönden birden bozar.

Hızlı yöntem: satış kayıtlarını VKN'ye göre sıralayın, mükellefin kendi VKN'si dışında düzenleyen varsa bakın.

2. Oran dağılımı

Toplam matrahı oranlara göre ayırın ve her orandaki KDV'yi kontrol edin: matrah × oran, kaydedilen KDV'ye eşit mi?

Eşit değilse ya oran yanlış okunmuş ya matrah. Özellikle karışık oranlı market fişlerinde bu kontrol iş görür.

3. Mükerrer kayıt

Satıcı VKN + yıl + belge numarası üçlüsünde yinelenen var mı? Aynı belge iki kez girdiyse hem gider hem indirilecek KDV şişer.

Yılı anahtara katmak şart: kâğıt belge numaraları her yıl sıfırlanır.

4. Belirsiz kalan belgeler

Yönü ya da mükellefi belirlenememiş belgeler var mı? Bunlar beyana girmez ve unutulursa eksik kayıt olur.

Beyandan önce bu listeyi boşaltmak gerekir — ya atanır ya da neden dışarıda kaldığı not edilir.

5. Devreden KDV

Önceki dönemden devreden KDV bu döneme doğru aktarılmış mı? 190 Devreden KDV bakiyesi, geçen ayın beyannamesindeki devreden tutarla eşleşmeli.

Bu, en kolay atlanan ve en kolay yakalanan kontrollerden biri.

6. Tevkifatlı belgeler

Tevkifatlı faturalarda KDV doğru bölünmüş mü? Alıcı payı 360'a, satıcı payı 191'e yazılmış mı?

Matrahın bölünmediğinden emin olun — sık yapılan hata budur.

7. KDV-2 kalemleri

Yurt dışından alınan hizmet var mı? Varsa sorumlu sıfatıyla beyan edilecek KDV hesaplanmış ve 360'a yazılmış mı?

Bu belgeler faturada KDV göstermediği için gözden kaçmaya çok müsait.

8. İndirilemeyecek KDV

191'e yazılmış ama indirim hakkı olmayan bir KDV var mı? Bu kalemler gidere ya da varlığın maliyetine gitmeliydi.

Yanlış tarafa yazılan KDV beyannameyi doğrudan etkiler ve düzeltmesi geriye dönük iş çıkarır.

Son bir bakış

Kontroller bittikten sonra iki toplamı karşılaştırın: 391 Hesaplanan KDV ile 191 İndirilecek KDV. Aradaki fark ödenecek ya da devreden tutardır.

Bu rakam geçen aya göre beklenmedik şekilde değiştiyse sebebi aramaya değer — çoğu zaman yukarıdaki sekiz maddeden biri çıkar.