KDV tevkifatı hesaplama

Hesaplanan KDV’nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından, sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir. Satıcı faturasında yalnız kendi payını gösterir; kalan kısmı alıcı kendi beyannamesinde bildirir.

Hayır. Bölünen yalnızca hesaplanan KDV’dir; matrah olduğu gibi kalır. Matrahı da bölmek sık yapılan bir hatadır ve hem faturayı hem beyanı bozar.

Matrah artı satıcının payına düşen KDV. Örnek: 1.000 ₺ matrah, %20 KDV (200 ₺) ve 5/10 tevkifatta satıcı 100 ₺ KDV gösterir, faturada tahsil edilecek tutar 1.100 ₺ olur; kalan 100 ₺’yi alıcı beyan eder.

Hesaplanan KDV’nin kaçta kaçının alıcı tarafından beyan edileceğini gösterir. 9/10 tevkifatta KDV’nin onda dokuzunu alıcı, onda birini satıcı beyan eder. 10/10’da tamamı alıcıya geçer ve satıcı faturasında KDV göstermez.

Bu, işin türüne ve yürürlükteki KDV Genel Uygulama Tebliği’ne bağlıdır; listeler zaman içinde değişir. Bu araç oranı size seçtirir ve yalnızca hesabı yapar — hangi oranın uygulanacağına karar vermez. Tereddüt hâlinde tebliğin güncel hâline bakın.

Satıcı tarafında hesaplanan KDV yalnız kendi payı kadar 391’e yazılır. Alıcı tarafında ise kendi payı 191 İndirilecek KDV’ye, sorumlu sıfatıyla beyan edeceği kısım 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar’a gider.